对外贸易企业所面临的财务风险

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对我国外贸企业财务风险的对策研究

一是推进人民币结算业务。目前外贸企业面临着较大的汇率波动风险，用外币结算是后金融危机时期人民币升值压力加大的重要原因，也是各国采取贸易保护措施的主要原因。发展跨国界人民币结算业务，对改善外贸企业经营环境，防范外汇风险，具有十分重要的意义。国务院决定于2009年4月在上海和广东四市开展人民币跨境贸易结算试点，为人民币国际化迈出了标志性的一步。但人民币结算试点城市太少，试点企业数量有限，无法化解大部分企业的汇率风险。繁琐的审批和监管程序限制了企业进行人民币结算的自由度，不利于企业自主经营。在时机成熟的时候，我国政府应该把试点扩大到人民币全面结算的阶段，以应对外部因素对人民币升值的压力，降低外贸企业的财务风险。

二是优化外贸企业的财税政策。税收收入直接影响企业的经营业绩和现金流量，也会影响公司各项财务指标。对外贸易企业大多是中小企业，尽管国家对其所得税、营业税、增值税的支持力度逐年加大，但远未达到应有的效果。税务优惠的范围要宽一些，力度要大一些。目前对外贸企业的税收优惠政策在现阶段并不多，只有小规模、高科技型外贸企业可以按20%-15%的税率对同一类型企业纳税。但大多数外贸企业无法享受到这些优惠政策，在对外竞争中也没有税收优势。对外贸易企业多为应税增值税，享受增值税“免、抵、退”的优惠。但在世贸组织多边协议的约束下，以及服务于国内产业的产业调整，一些商品出口退税率上调的同时，另一些商品的退税率大幅下降，对不同的外贸企业造成了不同的影响。有的公司从中获益，有的则陷入困境。与此同时，出口退税手续比较复杂，企业要按现行税法缴纳部分增值税，对企业资金造成一定压力。个人所得税和增值税是国税的一部分，地方政府并不具备税收自主性，对外贸企业的税收优惠也只能从国家层面上进行，在提高出口退税比例的同时降低企业所得税率。

三是对外贸企业融资方式的创新。对外贸易企业的很多金融风险最终都体现为资金问题，融资困难的困境更加剧了其财务危机。在目前情况下，尽管外贸企业比一般企业具有更多的风险，导致银行不愿为其进行贷款业务。然而，对外贸易企业本身具有独特的优势，为银行开展新的融资业务提供了前提。对外贸易企业出口单证数量较多，商业票据和应收项目可作为融资产品的标的物或抵押，从而提高企业的短期融资能力。要转变以往的风险意识，大力开展外贸企业及其交易对手信用评价工作，对符合条件的企业开展票据贴现或抵押贷款业务。从“按揭贷款”向“商业贷款”的转变，使外贸企业获得了生产经营和技术创新所需要的资金，从而避免了自身的财务危机。

四是开发避险产品。目前，在人民币跨境结算业务还没有完全展开的情况下，利用金融工具进行对冲成为外贸企业规避短期汇率风险的主要手段。我国金融市场上人民币产品数量有限，品种比较单一，无法满足在后金融危机时期人民币升值压力加大时外贸企业规避风险的需求，以及各类企业之间的风险转移。我国商业银行应借鉴欧美资本市场的经验，大力发展人民币产品的套期保值功能，以更好地适应我国对外贸易的特点，从而更好地降低我国外贸企业的风险。

五是强化内部控制。对外贸易企业所面临的财务风险虽然是在后金融危机时期的多个博弈环境中，但其实质却源自于对风险的认识与管理。各企业风险偏好的差异决定了企业的风险可能性，而有效的内部控制是降低实际风险的必要手段。对中小企业来说，外贸行业的内控意识都比较薄弱，内控制度缺失现象十分严重。对外贸易企业除了面临一般企业风险外，还受到宏观经济环境、金融政策以及各国政府行为的影响，其风险具有特殊性。这将给外贸企业带来特殊的经营风险，经济的不确定性又使其面临着成本风险、货币风险、违约风险、流动性风险等多方面的财务风险，这些风险相互交织，给外贸企业的生产经营带来诸多不确定性。对外贸易企业应系统地分析自己的各种风险，根据自己的风险制定适当的内部控制措施，以防范风险。对外贸易企业所有者和管理人员应高度关注风险，应重视内部控制体系，为内部控制的实施提供良好的环境，积极采取监管措施，确保内部控制的有效性。

六是增强自主创新能力。企业的自主创新决定着一家企业是否能成为“百年老店”甚至与其生死。因为我国外贸企业生产产业链中较低层次的企业，即使是国外的竞争者，也在同质化程度上，处于近乎“肉搏”的价格竞争状态。目前国外新兴市场劳动力价格低于国内的情况下，国内原材料价格的持续攀升，使很多外贸企业面临着被市场淘汰的风险。对外贸易企业的产业升级不可避免，自主创新是其必由之路。从产品创新、技术创新、产品创新、技术创新、产品创新、技术创新等方面提升我国外贸企业软实力，实现了从产品创新到技术创新再到产品创新。与此同时，也只有增强自主创新能力，才能更多地享受到国家的各项优惠政策。

解决后金融危机时代外贸企业的财务风险问题，对促进我国对外贸易经济发展和国内经济转型，都具有十分重要的意义，希望社会各界共同努力，能为外贸企业的未来添砖加瓦。