信用调查中心建立应收账款质押登记制度

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应收账款是指权利人因提供某些货物、服务或设施而获得的要求义务人支付的权利，不包括因票据或其他证券而产生的支付请求权。应收账款的质量所有权和质量所有权属于无形财产权，不以证券化的形式表彰，不能实现权利所有权的转让。《物权法》第二十二十八条规定：以应收账款质押的，当事人应当签订书面合同。质量自信贷款信用调查机构应当设立质量登记。根据本规定，应收账款质押必须办理质押登记，可以认为我国应收账款质押是指债权人向银行提供质押担保和登记，以获得贷款或其他财产。

应收账款质押作为一种信用担保，如房地产抵押办理评估、登记等手续，承担一定的成本；动产质押存在质量损失和市场价值变化风险，实际上存在一些缺陷和风险：

实现应收账款质权的风险。

(1)出质人和债务人的原因。

1.出质人无权处分设质应收账款，或者出质人不具备担保法要求的担保人资格。

无处分权或者无担保人资格的出质人质押的应收账款，属于无权代理的行为，其效力待定，由具有应收账款处分权的权利人承认或者否认其效力，当权利人否认质押而不承认时，质权人的权利不可能实现。

2.未能及时通知债务人，债权人（出质人）在债务人继续履行到期债务时仍被接受，导致质权人无法实现质权。由于未能及时通知债务人设立应收账款质权，债务人在应收账款期满后仍向原债权人即出质人偿还，可能导致质权人无法获得出质财产救济，或恶意接受，拒绝偿还质权，增加诉讼或其他救济方式的成本。

3.质押期间，出质人再次非法转让质押，受让人善意取得应收账款，导致质权人无法实现质权。质押期间，出质人再次非法转让质押，由于未进行质押登记或不完善登记，应收账款凭证或证明文件未转让，由善意受让人取得应收账款，质权人可能无法与善意受让人对抗，无法实现质权。

4.质押期间，出质人与债务人恶意串通，通过提前支付、减免债务、改变支付方式或支付时间等方式阻碍质权的实现，损害质权人的利益。

5.由于债务人无法偿还或出质人忽视权利，质权无法顺利实现。由于设定质量应收账款的债务人失去了相关的偿付能力，在期限届满后无法偿还账款，因此质量权利无法顺利实现。或者因出质人忽视索赔权利，设定质量的应收账款债权超过诉讼时效，流于自然债权，失去法律对债权的强制保护，无法实现质量权利。

（2）应收账款本身的风险因素。

1.虚假应收账款的问题。首先，应收账款根本不存在。债务人将伪造的应收账款质押给债权人，骗取所需资金。债权人未及时发现的，根据无真实价值的债权证书设立质权，债权人将承担无法收回预付款的风险，质权的实现也将困难。第二，原应收账款存在，但在质量前已清偿，但出质人未清偿，仍保留应收账款凭证或冒充其他应收账款数据，骗取质权人设立质权；第三，质量后，出质人收取债务人清偿的应收账款，但未提取或保存，但作为其他目的，导致应收账款空，不存在。质押合同自始至终无效。在这种情况下，质押合同可能被认定为无效。虚假应收账款的本质相当于使应收账款失去来源，质押人不可能从债务人那里获得赔偿。质押合同无效。

2.建立质权的应收账款基于的基本合同关系无效或被撤销，使应收账款失去合同依据，应收账款合同无效，使质押无效。应收账款作为债权质押。如果该债权无效或不存在，则无法谈论质权，基于其设立的质押不可能建立，质权人的权利也不可能实现。

3.设定质量应收账款的债务人在履行债权的基本合同时，应当根据出质人的履行情况依法行使辩护权或者抵销权，使应收账款处于不稳定状态，只有在出质人充分履行合同义务后才能确定，导致质量权的实现也处于不稳定状态。

（3）应收账款程序的风险因素。

1.审查程序。对应收账款是否符合质押条件的审查，只能采取正式审查，实质性审查不合适，但正式审查不能准确、全面地保证应收账款债权是否真实，未来债权是否可能发生，因此登记错误对应收账款质押的实现起误导作用。

2.登记程序。信用调查中心建立了应收账款质押登记制度，处理应收账款质押登记存在风险。这种登记方式客观上有利于对方全面了解具体应收账款质押，可以随时查询和及时登记，提高登记效率，有效防止质押现象，但也为第三方恶意登记、恶意注销、恶意异议提供便利，影响质押登记的顺利进行，使质权人对应收账款质押的安全性和可靠性存在疑问。它也使质量权利的实现具有很大的风险。

3.通知应收账款债务人。未及时通知应收账款债务人质权的设立，导致应收账款错误交付给原债权人，导致质权人权利无法实现。通知应收账款债务人不是设立质权的法律必要程序，但作者认为这一步是必要的，应作为设立质权的必要程序。

4.交付债权证明或证明文件。质押的应收账款一般应当具有债权证明或者证明文件，质押无证明或者证明文件的应收账款，由于第三方辩护，不能得到法律支持的风险，质押的风险转移给质权人，无债权证明或者证明文件的应收账款质押本质上不会有生存市场，因此债权证明或者证明文件是应收账款质押的必要条件。