加急见刊

内部审计信息化建设的关键

来源:华文易迅 时间:

如何在计算机辅助审计中实现有效沟通。

(1)加强与管理人员和一线业务人员的沟通,加深对业务系统的熟悉。

在信息时代,只有熟悉审计对象的业务体系,了解审计对象信息的结构和特点,内部审计人员才能采用专项技术,实现应有的监督作用。首先,内部审计部门应以制度的形式,制定与当地审计对象的日常工作联系制度,要求审计对象定期向审计机构提交业务体系的发展、功能扩展、优化和更新,以及新的业务流程。其次,在日常工作中,内部审计人员应注意业务体系发展的新趋势,定期联系业务管理人员讨论业务发展的新趋势,参加业务主管部门的培训课程,保持业务知识的更新。第三,内部审计人员可以通过短期跟踪工作,加深对系统实际操作的理解,了解具体的业务流程,更好地理论联系实践。通过不断的知识更新和深入的研究,内部审计人员可以尽快深入了解业务动态和相关系统功能,为将审计技能融入审计软件奠定良好的基础。

(2)加强与软件开发人员的沟通,实现审计技能与审计软件开发的有机结合。

内部审计信息化建设的关键是组成一个结合审计专家和计算机专家的研发小组,开发合适的计算机辅助审计软件。首先,高级管理层需要注意,以内部审计章程的形式,要求所有业务系统的开发都必须保留审计系统的数据接口,为获取完整的业务数据提供条件。其次,内部审计专家应从审计实践开始,将审计原则和内部审计程序转化为流程图的形式,以便开发人员了解审计操作流程,编译符合审计规范的软件。第三,内部审计专家应根据机构业务系统的具体特点,开发各种验证和分析技能,并与开发人员一起选择合适的统计工具和常用的审计函数,使软件开发人员开发出符合审计人员工作习惯的简单易懂的软件。

(3)提高远程沟通的开放性和透明度,成功获得审计对象对内部审计工作的帮助和支持。

在远程沟通中,首先获得沟通对象的信任,内部审计人员应注意审计目的、测试范围、可疑验证反馈方法等具体事项,获得审计对象上级管理部门和审计对象机构的合作,消除误解,提高沟通水平。其次,必须向审计对象声明审计工作的严肃性,明确审计联系人和提供验证材料的负责人,避免审计对象敷衍、轻、无端否认事实。第三,必须确保远程沟通过程中的信息沟通顺畅。内部审计应公开核实人员名单和联系方式,定期公布审计工作进度,使审计对象能够理解和自觉配合审计工作,及时提供完整、真实的信息。

(4)注重内部审计软件应用的培训,提高计算机辅助审计的效率和效果。

目前,大多数内部审计师仍然坚持传统的审计技术,只会使用审计对象管理系统进行简单查询,审计软件的使用只是在查询中,初级水平的工作草案,远未达到掌握数据库和灵活使用审计软件模型准备多纬度分析的先进水平。内部审计机构应注重加强审计软件的培训,使所有内部审计人员都能掌握操作知识和技能,培养一批复合内部审计人才,精通审计业务,了解计算机技术,提高计算机辅助审计的效率和效果。一是制定定定期培训计划,编制从基础到提高的各级培训材料,鼓励员工参与培训,逐步提高应用水平;二是实施应用水平考试,将考核结果纳入内部审计职业准入条件之一,结合激励措施指导学习和应用意识;三是总结和提高业务查询、模型准备、疑问验证等经验,不断提高和加深审计软件的应用水平。

杂志推荐


常见问题

Q:论文发表的时候可以一稿多投吗?
A:一稿多投的行为是典型的学术不端的行为,是国内外学术界都明令禁止的行为,原因主要在于涉及到文章版权归属的问题,如果作者的文章已经被某个杂志社录用,或者同时被两家杂志社录用,就会涉及到版权纠纷,作为杂志社都会保护本社的合法权益,到这时作者就会比较麻烦,吃官司都是小事儿了,被打入黑名单降级降职影响可就太大了。
Q:职称论文发表对时间有限制吗?
A:职称论文发表并没有明确规定截止时间,需要作者结合自己所在地区的具体规定自己安排发表时间,一般职称评审,各地区都会明确规定申报材料的最后期限和截止日期,我们结合这个日期来考虑何时发表文章就可以,大部分地区职称评审都集中在每年的8-10月之间,有的地区要求7月中旬开始交材料,最晚8月底之前,有的则是要求8月中旬交,还有部分地区要求截止时间为申报时间上年的12月31日,所以,各个地区的具体要求并不同,申报者需要在提交材料前确保自己的文章已经见刊并且被相应的数据库检索即可。
Q:网上发表论文如何防骗?可靠网站与可疑网站如何区分?
A:由于发表论文的需求远远多于杂志版面的供应,再加上众所周知的审稿难!审稿慢!选择论文发表网站发表表论文确实能解决以上问题。卖方市场的出现加之发表论文的刚性需求,就导致出现先付款后发表的现状。论文发表网站正规与否是通过网站从始至终所提供服务体现出来的,任何交易只要存在时间差都会有风险,但这个风险是可以通过您的智慧来避免的。因为不是所有论文网站都是骗子,你要做的就是过滤掉没保障的网站,选择可靠的论文发表网站!
Q:一般期刊需要提前多久准备?
A:省级、国家级期刊建议至少提前6个月准备。一般来讲,杂志社为了确保每期杂志正常出刊,都会提前将当期之后1-3个月的稿件提前安排好,而一些创刊较早,认可度更高的热门期刊,来稿量较大,发表周期可能就会更久。提前准备,意味着杂志的可选择性更多。
Q:核心期刊需要提前多久准备?
A:核心期刊建议至少提前12个月准备,核心期刊正常的审稿周期为1-3个月,且审核严格,退稿、返修几率更大,这意味着在流程上耗费的时间更久,且核心期刊版面有限,投稿竞争更加激烈,即使被录用,排刊也比普通期刊晚很多,因此需要更早准备。