内部审计信息化建设的关键

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如何在计算机辅助审计中实现有效沟通。

（1）加强与管理人员和一线业务人员的沟通，加深对业务系统的熟悉。

在信息时代，只有熟悉审计对象的业务体系，了解审计对象信息的结构和特点，内部审计人员才能采用专项技术，实现应有的监督作用。首先，内部审计部门应以制度的形式，制定与当地审计对象的日常工作联系制度，要求审计对象定期向审计机构提交业务体系的发展、功能扩展、优化和更新，以及新的业务流程。其次，在日常工作中，内部审计人员应注意业务体系发展的新趋势，定期联系业务管理人员讨论业务发展的新趋势，参加业务主管部门的培训课程，保持业务知识的更新。第三，内部审计人员可以通过短期跟踪工作，加深对系统实际操作的理解，了解具体的业务流程，更好地理论联系实践。通过不断的知识更新和深入的研究，内部审计人员可以尽快深入了解业务动态和相关系统功能，为将审计技能融入审计软件奠定良好的基础。

（2）加强与软件开发人员的沟通，实现审计技能与审计软件开发的有机结合。

内部审计信息化建设的关键是组成一个结合审计专家和计算机专家的研发小组，开发合适的计算机辅助审计软件。首先，高级管理层需要注意，以内部审计章程的形式，要求所有业务系统的开发都必须保留审计系统的数据接口，为获取完整的业务数据提供条件。其次，内部审计专家应从审计实践开始，将审计原则和内部审计程序转化为流程图的形式，以便开发人员了解审计操作流程，编译符合审计规范的软件。第三，内部审计专家应根据机构业务系统的具体特点，开发各种验证和分析技能，并与开发人员一起选择合适的统计工具和常用的审计函数，使软件开发人员开发出符合审计人员工作习惯的简单易懂的软件。

（3）提高远程沟通的开放性和透明度，成功获得审计对象对内部审计工作的帮助和支持。

在远程沟通中，首先获得沟通对象的信任，内部审计人员应注意审计目的、测试范围、可疑验证反馈方法等具体事项，获得审计对象上级管理部门和审计对象机构的合作，消除误解，提高沟通水平。其次，必须向审计对象声明审计工作的严肃性，明确审计联系人和提供验证材料的负责人，避免审计对象敷衍、轻、无端否认事实。第三，必须确保远程沟通过程中的信息沟通顺畅。内部审计应公开核实人员名单和联系方式，定期公布审计工作进度，使审计对象能够理解和自觉配合审计工作，及时提供完整、真实的信息。

（4）注重内部审计软件应用的培训，提高计算机辅助审计的效率和效果。

目前，大多数内部审计师仍然坚持传统的审计技术，只会使用审计对象管理系统进行简单查询，审计软件的使用只是在查询中，初级水平的工作草案，远未达到掌握数据库和灵活使用审计软件模型准备多纬度分析的先进水平。内部审计机构应注重加强审计软件的培训，使所有内部审计人员都能掌握操作知识和技能，培养一批复合内部审计人才，精通审计业务，了解计算机技术，提高计算机辅助审计的效率和效果。一是制定定定期培训计划，编制从基础到提高的各级培训材料，鼓励员工参与培训，逐步提高应用水平；二是实施应用水平考试，将考核结果纳入内部审计职业准入条件之一，结合激励措施指导学习和应用意识；三是总结和提高业务查询、模型准备、疑问验证等经验，不断提高和加深审计软件的应用水平。