个人所得税再分配的重要性

来源:华文易迅 时间:2022-08-01 16:30:15

一、税收公平的重要性我国正在推进全面深化改革，全面依法治国，具体到税收领域，就是要深化税制改革，不断提高税收立法质量。这一方面，降低了中低收入者的税收负担，关注个人在教育、医疗、住房等重大民生问题上的负担，对调节收入分配不公，促进社会公平，使人们更有幸福感、安全感。税务公平原则是公平、公正的具体体现，确保纳税人地位平等，税务负担公平分配。经过40多年的改革开放，我国经济总体上呈现了高速发展的态势，但与此同时，我国的贫富差距也开始进一步扩大和加剧，而且，最大的困难之一是，仍然有一大批人无法从快速的经济增长中受益，这从一个侧面反映了个人所得税在收入再分配方面的作用没有充分发挥，当前影响社会公平的情况个人所得税能否有效地实现居民收入再分配，则是一个重要前提。二、如何根据我国国情进行改革创新，将个人、家庭、等影响分配公平的因素纳入到制度改革中去，从而形成中国式的课税模式，是今后我国个人所得税再分配职能必然面临的一个重要问题。虽然我国经济收入与资本主义国家不一样，但我们仍然要努力实现税收均衡，努力改变我国再分配不平衡的状况。更重要的是，我们不仅要关注基本费用扣除的标准，还要关注经营收入与财产收入之间的协调。

三、个人所得税法实施中遇到的问题。

(一)税源不明确，税务机关向企业发放的除工资薪金之外的补贴，一些没有被纳入监督。地方个体工商业纳税人的数量掌握不清，纳税内容不规范，纳税人数难以确定，使部分税源流失。外来人口是外来人口，隐蔽性强，征收成本高，无法有效征税。

(二)税务机关执法不力由于目前的宣传方式有限，导致许多地区对新型税种根本不了解，更严重的是造成税收流失。在实际工作中，如果税务机关忽视严格执法，就会加大查深查透的难度；当前纳税人维权意识的提高，对税务机关执法的要求也提高了，税务机关隐蔽性的偷税行为，将导致执法难度加大，税收纠纷增加，贯穿税收全过程的执法风险日益凸显。

㈢居民缺乏纳税意识。

尽管政府已经举办了很多纳税活动，但是很多活动受众面是特殊的，比如学生、农民、特定的街道范围。由于学生等特殊的群体，并没有成为真正的纳税人，因此对活动的意义无法深刻理解。而税收意识的真实来源是社会教育和税收管理。社会贫富差距很大，多数人的收入也只达到最低的征收标准，这种薪金大部分都是代扣代缴完成的，因此，对纳税项目的了解也很多。

四、解决税收问题的有力方法。

(一)税源的确定。

教育那些不按规定发放补贴的企业，把重点放在违法发放福利金的企业上；切实规范个人缴款和缴税金额；组织内部工作人员针对个体户的征税工作积极进行辅导；设立计算机管理数据库，联合公安、银行等部门，实现信息互通，及时掌握个人信息变动情况。

(二)加强税收征收管理。

加强税务稽查和管理人员的职业培训，强化职业素养，建立分工和责任制体系，打击各种偷税漏税行为，不漏不放，提高工作透明度。同时，纳税人缴纳的税款还可以推动政府部门的工作进行，作为纳税人，也有权对政府部门的工作进行监督，可以有效地监督政府部门的腐败行为，对创建一个健康社会也起到积极的作用。

(三)推进税收法治化。

加强税收法制建设，明确执法人员的职责范围，把税收法制宣传教育贯穿于各阶层，使公民从自身加强纳税意识。税收法律宣传中更要积极倡导纳税人的权利，提高纳税人的纳税热情和纳税意识，以此来建立起“政民互信”的机制，使我国个人所得税法得以顺利实施。

㈣采用综合与分类相结合的征收模式。

对于高收入人群，要集中征收，确保这一税源的税源。通过适当削减免收项目，缩小高收入者与低收入者的差距，规范税前扣除标准，加大对个人所得税管理制度和征管技术的投入，建立税收奖惩机制。

税法的重要特点是变动性。

我国《个人所得税法》虽然经过多次修改，但是与一般民众的利益要求仍有明显的差距，特别是我国的社会主要矛盾已逐渐转移，目前，个人所得税已经成为我国经济财政收入的重要来源之一，同时，“点税法”对收入分配的调整也具有重要意义，从我国目前的平均收入水平来看，收入再分配方面还有待改进。我国《个人所得税法》及相关制度还需要不断调整，及时听取各方意见，针对征收规则，专项附加扣除规则及时修改。应相信，税收职能必将拥有一个可期待的未来发展空间。